Декларация по налогу на имущество за 2011

Новая форма декларации по налогу на имущество и расчета по авансовому платежу | Новая форма декларации по налогу на имущество и расчета по авансовому платежу

Декларация по налогу на имущество за 2011

      Принят приказ ФНС России от 24.11.

2011 N ММВ-7-11/895 “Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения”       Приказом утверждены новые формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, порядок заполнения этих форм и форматы представления в электронном виде.

      Новое в формах:

      1. На титульных листах декларации и расчета по авансовому платежу появились новые строки, которые заполняются в случае реорганизации (ликвидации) организации:       – “форма реорганизации (ликвидации)”, где информация отражается в закодированном виде в соответствии с Приложением N 2 к Порядку заполнения декларации;       – “ИНН/КПП реорганизованной организации”.       2. Предусмотрены коды для обозначения налогового периода: 34 – календарный год, 50 – последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации.       3. В разделе 2 декларации (сведения об остаточной стоимости основных средств по состоянию на соответствующие даты (строки 020 – 140)), введена новая строка 141 – стоимость недвижимого имущества. В графе 3 указывается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, в том числе льготируемого (графа 4).

      Декларация по налогу на имущество организаций по новой форме подается за налоговой период 2011 год, а расчет по авансовым платежам по новой форме – поквартально в 2012 году.

Скачать бланк формы декларации по налогу на имущество и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в ms excel

      Декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество автоматически заполняются в программах на основании Приказа ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 “Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения”

       Новый бланк декларации по налогу на имущество за 2011 г. в MS Excel

       Скачать образец формы декларации!

       Новый бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 2012 г. в MS Excel

       Скачать образец формы расчета!

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество

      По налогу на имущество предусмотрены:       – отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев.

За отчетные периоды в налоговую инспекцию предоставляется Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода;       – налоговый период – год. За год в налоговую инспекцию нужно сдать Декларацию по налогу на имущество.

Декларация подается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      КБК по налогу на имущество 182 1 06 02010 02 1000 110

Формирование декларации по налогу на имущество в электронном виде подача отчета через интернет

      Приказом ФНС России от 24.11.2011 г. № ММВ-7-11/[email protected] утвержден новый формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5.2).

      В программе Бухсофт Предприятие, Бланки и Бухсофт он-лайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по налогу на имущество в новом формате.

      Сформированный файл может быть представлен в налоговые органы на дискете или по системе сдачи отчетности через Интернет.

Общие требования к заполнению формы декларации по имуществу

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

      1.1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее – Декларация) заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).       2.1.

Декларация составляется за налоговый период (календарный год).       2.2. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.       2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01).

Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.       Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:       например: для первой страницы – «001»; для десятой страницы – «010».       2.5.

Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 386 Кодекса).

      Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на имущество организаций, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.       2.6.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

      Возможно представление Декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.

      Декларация представляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с электронной цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г.

№ БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; «Российская газета», 2002, № 89).       При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2 «ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ»

      5.1. Раздел 2 Декларации заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.       5.3. При заполнении Раздела 2 Декларации:       1) указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации в соответствии с Приложением № 5 к Порядку.

      2) по строке с кодом 010 указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога;       3) в соответствующих строках с кодами 020 – 140 по графам 3 – 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:       – по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:       – по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.       По строке с кодом 141 по графам 3-4 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества на конец года (31 декабря):       – по графе 3 указывается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, в том числе:       – по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества;       4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 – 140;       5) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии Приложением № 6 к настоящему Порядку (Порядок оформления в полном тексте инструкции).       6) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 – 140;       7) строка с кодом 180 заполняется только в Разделах 2 с отметкой 2 по строке «код вида имущества»;       По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби);       8) по строке с кодом 190 указывается налоговая база, исчисленная следующим образом:       – при заполнении Раздела 2 с отметкой 2 по строке «код вида имущества» – как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180;       – при заполнении раздела 2 с прочими отметками по строке «код вида имущества» – как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного раздела;       9) по строке с кодом 200, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота.       В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк;       10) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).       В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.       В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 5 по строке «код вида имущества»:       – при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010401 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере 0 процентов;       – при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010402 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50 процентов;       11) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100;       12) по строке с кодом 230 отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), по налоговым расчетам по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода.       В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 4 по строке «код вида имущества» в строке с кодом 230 проставляется 0.

        Полное описание порядка заполнения декларации по налогу на имущество и квартального расчета по налогу на имущество см. в Приказе ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895.

       Скачать >>

Источник: https://04buhsoft.ru/stat-new/01.02.12.html

Налог на имущество декларация за 2014

Декларация по налогу на имущество за 2011

Не позднее 30 марта 2015 года организациям следует представить в инспекцию декларацию по налогу на имущество за 2014 год. Несмотря на то, что форма декларации осталась прежней (утв. приказом ФНС России от 24.11.

11 № ММВ-7-11/895), у налогоплательщиков возникают многочисленные вопросы, связанные с составлением отчетности.

Мы проанализировали разъяснения Минфина и Федеральной налоговой службы, и подготовили статью, в которой обобщили основные требования к подготовке и представлению декларации.

Вводная информация

Представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на имущество 2014 год обязаны все лица, являющееся плательщиками налога на имущество. Ими могут быть:

  • российские организации;
  • иностранные организации.
  • В данной статье, большей частью, затронуты аспекты представления и подготовки декларации российскими компаниями.

    Кто платит налог на имущество

    Организации считаются плательщиками налога, если они владеют имуществом, которое является объектом налогообложения (ст. 374 НК РФ).

    Объектами налогообложения для российских организаций, по общему правилу, признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ).

    Следовательно, поставленное на учет имущество должно обладать всеми признаками основных средств (См. «Налог на имущество не уплачивается, если объект налогообложения является товаром»). Если же у организации отсутствует обозначенное имущество, то и декларацию представлять не нужно. Однако тут есть некоторые особенности. Например:

  • «нулевую» декларацию следует представить, если на балансе есть имущество, относящееся к объекту налогообложения, которое полностью самортизировано (см. «ФНС: если полностью самортизированное основное средство числится на балансе, отчитываться по налогу на имущество придется»);
  • «нулевую» декларацию необходимо представить, если есть имущество, которое освобождено от налогообложения на основании льготы (письмо ФНС России от 15.12.11 № ЕД-21-3/375).
  • Состав декларации

    Состав декларации по налогу на имущество такой:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — в нем указывается сумма налога к уплате;
  • раздел 2 — в нем отражается расчет налоговой базы (то есть расчет среднегодовой стоимости имущества) и сумма налога для российских и иностранных компаний, имеющих постоянное представительство в РФ;
  • раздел 3 — предназначен для исчисления налога по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая стоимость.
  • Напомним: с 2014 года существует два порядка определения налоговой базы по налогу на имущество, а именно: 1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (в этом случае заполняется раздел 2);

    2. Налоговая база (для некоторых объектов) определяется как кадастровая стоимость (тогда заполняется раздел 3).

    Теперь коснемся некоторых особенностей заполнения перечисленных разделов.

    Титульный лист

    Правила заполнения титульного листа прописаны в разделе III Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895 (далее — Порядок).

    На титульном листе требуется заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа» (п. 3.1 Порядка). Также см.

    «Разъяснено, какой КПП следует указывать в отчетности по «имущественным» налогам».

    Раздел 1 «Сумма налога к уплате»

    В разделе 1 организации следует указать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет (п. 4.1 Порядка):

  • по месту нахождения организации (для иностранной компании — по месту нахождения постоянного представительства);
  • по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • по месту нахождения недвижимого имущества.
  • Данный раздел состоит из нескольких одинаковых блоков, состоящих из строк 010 — 040, которые заполняются по каждому месту уплаты налога.

    Заметим, что раздел следует заполнять только после того, как будет заполнен раздел 2 или 3, поскольку все налоговые расчеты производятся в этих разделах. В разделе 1, по сути, отражаются уже итоговые значения.

    Также обратите внимание: случается, что при наличии различного имущества налог рассчитывается как исходя балансовой стоимости, так и исходя из кадастровой стоимости объекта. В таком случае в строке 030 раздела 1 декларации следует отразить общую сумму налога к уплате (то есть, сумму налога из раздела 2 и раздела 3). Это подтверждается письмом ФНС России от 08.05.14 № БС-4-11/8876.

    Раздел 2 «Среднегодовая стоимость имущества»

    В разделе 2 нужно определить налоговую базу (то есть рассчитать среднегодовую стоимость имущества за год) и исчислить сумму налога.

    При этом для заполнения этого раздела имущество нужно разделить по его видам (подп. 1 п. 5.3 Порядка). В зависимости от вида имущества заполняется отдельный раздел 2. Для идентификации имущества предусмотрены специальные коды (согласно приложению № 5 к Порядку). Эти коды проставляются в строке «Код вида имущества».

    Также отметим следующие особенности:

  • в декларацию включаются сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Так, к примеру, не нужно указывать в декларации земельные участки, поскольку они налогом не облагаются (См. «Минфин: земельные участки не являются объектом налогообложения налогом на имущество организаций»);
  • в строке 270 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 31 декабря. Это касается движимого имущества, а также недвижимости, базой для расчета налога с которого является, в том числе, кадастровая стоимость. Если же потребуется заполнить несколько разделов 2, то значение строки с кодом 270 раздела 2 потребуется продублировать во всех этих разделах.
  • Раздел 3 «Кадастровая стоимость»

    Раздел 3 заполняется в отношении недвижимости, налоговая база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости. Причем этот раздел заполняется в отношении каждого отдельного объекта недвижимости.

    Это следует из строк 014 и 015 раздела 3 декларации.

    И если в одном здании у организации есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, то нужно заполнить отдельный лист раздела 3 по каждому из них.

    По строке 020 раздела 3 укажите кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года. Информацию о кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества могут предоставить в территориальном органе Росреестра по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в форме кадастровой справки).

    Стоит заметить, что раздел 3 может потребоваться заполнять по помещению, кадастровая стоимость которого не определена (а для всего здания стоимость известна).

    В таком случае строку 020 нужно будет заполнить исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. Подробнее см.

    «Как заполнить расчет по налогу на имущество организаций в отношении помещений, кадастровая стоимость которых не определена».

    Также выделим ситуацию, когда право собственности на объект недвижимости возникло или было прекращено в течение года. В таком случае следует заполнять строку 090 «Коэффициент К».

    С использованием коэффициента можно рассчитывать налог не за весь год, а с учетом фактической продолжительности владения им в течение года. И хотя до 2015 года у российских компаний формально такого права не было, налоговики все же позволяют так поступить (См.

    «При расчете налога на имущество из кадастровой стоимости нужно учитывать срок владения объектом»).

    Способ представления декларации

    Декларацию по налогу на имущество организации могут представлять в бумажном или электронном виде. Однако некоторые компании обязаны представить именно электронную декларацию.

    Это организации со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек за предшествующий календарный год, вновь созданные организации (в том числе путем реорганизации), в которых работает более 100 человек, и крупнейшие налогоплательщики.

    При этом напомним, что электронная налоговая декларация обязательно должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью (ст. 80 НК РФ).

    www.buhonline.ru

    Статьи по теме

    Декларацию по налогу на имущество за 2014 год сдают по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895, а проверить ее можно по методике налоговой службы. Новые контрольные соотношения для проверки декларации по налогу на имущество 2014 ФНС России опубликовала в письме от 24.12.14 № БС-4-11/26596.

    Бланк декларации по налогу на имущество организаций не изменился, но раздел 3 теперь заполняют компании, которые платили налог на имущество по кадастровой стоимости.

    Крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество 2014 — не позднее 30 марта 2015 года.

    Разберемся, какие ошибки могут всплыть при подготовке отчетности, как их можно выявить, и на что обратят внимание инспекторы на камеральной проверке.

    Остаточная и кадастровая стоимость

    Некоторые компании уже в 2014 году считали налог в двух разделах. Одну сумму — из остаточной стоимости (в разделе 2), другую — из кадастровой (в разделе 3). Для определения общего платежа эти две суммы надо сложить. А из них вычесть авансы и льготы.

    Строка 030 раздела 1 декларации

    Строка 030 раздела 1 = (строка 220 –строка 230 – строка 250 раздела 2) + (строка 100 – строка 110 – строка 130раздела 3).

    Источник: https://sokolieds.ru/blog/nalog-na-imushhestvo-deklaracija-za-2014/

    Декларация по налогу на имущество за 2011

    Декларация по налогу на имущество за 2011

    Приказ Федеральной налоговой службы от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895
    «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»

    С изменениями и дополнениями от:

    5 ноября 2013 г.

    Приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

    В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст.

    31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247), в целях реализации положений главы 30 «Налог на имущество организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2003, N 46, ст. 4435; 2004, N 27, ст.

    2711; 2005, N 52, ст. 5581; 2006, N 3, ст. 280; N 23, ст. 2382; N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; N 21, ст. 2463; N 22, ст. 2564; N 31, ст. 4013, N 49, ст. 6071; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N 44, ст. 5171; N 48, ст. 5733, 5734; 2010, N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 48, ст.

    6249) приказываю:

    Форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

    Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

    Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

    Форму налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

    Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

    Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

    2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2011 года и налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 года.

    Руководитель
    Федеральной налоговой службы

    Заполняем новую форму декларации по налогу на имущество за 2011 год

    Налог на имущество организаций относится к региональным налогам.

    Законодательством субъектов РФ устанавливаются:

    • налоговые ставки (в пределах, установленных Налоговым кодексом);
    • порядок уплаты налога;
    • сроки уплаты налога;
    • налоговые льготы;
    • основания использования налоговых льгот налогоплательщиками.

    Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками:

    • по месту нахождения и учета налогоплательщика;
    • по месту нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
    • по месту нахождению каждого объекта недвижимого имущества;
    • по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика;
    • по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС;
    • по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

    Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, учитывающие на балансе в качестве объектов ОС (в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета) движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:

    • переданное во временное владение;
    • в пользование;
    • распоряжение;
    • доверительное управлени
    • внесенное в совместную деятельность
    • полученное по концессионному соглашению.

    Движимое и недвижимое имущество налогоплательщика и будет являться объектом налогообложения.

    Обратите внимание: земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество в соответствии со ст.374 НК РФ.

    Налоговая декларация по налогу на имущество заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату налога на основании главы 30 НК РФ и законов субъектов РФ.

    Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    Обратите внимание:При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (п.1 ст.375 НК РФ).

    Декларация по налогу на имущество предоставляется в срок не позднее 30 марта 2012 года.

    Декларация представляется по установленной форме:

    • на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащем данные в электронном виде установленного формата;
    • на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода;
    • по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

    Обратите внимание: Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя.

    При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

    На бумажном носителе декларация может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС:

    • лично;
    • через своего представителя;
    • направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

    При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    В соответствии со ст.379 Налогового кодекса, налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются:

    • первый квартал;
    • второй квартал;
    • третий квартал.

    При установлении налога субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

    Форма налоговой декларации по налогу на имущество и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895.

    Источник: https://soch-sabaevo.ru/deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo-za-2011/

    Форму декларации по налогу на имущество обновили. За 2011 год отчитаться по земельному налогу надо уже на новых бланках. Бухгалтерскую отчетность за 2011 год предстоит сдавать по новым формам. | Центр выдачи ЭЦП

    Декларация по налогу на имущество за 2011

    Что изменится в работе: Бухучет обязаны будут вести абсолютно все организации, в том числе и «упрощенщики». Формы первичных документов и регистров станет утверждать руководитель компании.
    Вступит в силу: 1 января 2013 года.

    Документ: Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    Уже через год, а точнее с 1 января 2013 года, бухгалтерский учет должны будут вести все организации. Особых правил для «упрощенщиков» не станет. Но это не единственное кардинальное изменение, которое принес с собой Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    Больше не придется использовать строго унифицированные формы первичной документации. Можно полностью обходиться собственными шаблонами, утвержденными руководителем компании.

    Но вот обязательные реквизиты «первички» останутся прежними (название, номер, дата, подписи и прочее). Ну и само собой, никто не запрещает использовать привычные образцы Госкомстата России.

    Их вы также можете взять за основу, завизировав у директора Что касается регистров бухучета, то их также будет утверждать руководитель организации.

    Важная деталь

    Использовать унифицированные формы первичных документов станет необязательно.

    Компания является ОАО? Тогда на должности главного бухгалтера сможет работать только человек с высшим профессиональным образованием. Да еще у такового должен быть стаж работы бухгалтером или аудитором минимум три года.

    К счастью, тем, кто сейчас возглавляет бухгалтерии акционерных обществ, но не дотягивает до новых требований, срочно переучиваться не придется. Новые правила действуют только при найме главбуха после 1 января 2013 года.

    Годовую бухотчетность по-прежнему нужно будет сдавать еще и в Росстат. Сроки почти те же, что и сейчас — не позднее трех месяцев после окончания года. И вот еще что. С 2013 года бухгалтерская отчетность будет считаться составленной после того, как ее бумажный экземпляр подпишет руководитель компании. Автограф главного бухгалтера уже не потребуется.

    Форму декларации по налогу на имущество обновили

    Что изменилось в работе: Декларацию по налогу на имущество и расчет авансовых платежей за I квартал составляйте по новой форме.
    Вступит в силу: Начиная с отчетности за 2011 год.

    Документ: Приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Зарегистрирован Минюстом России 12 декабря 2011 г. № 22542.

    Отчитываясь по налогу на имущество за 2011 год, заполняйте уже новую форму декларации — ту, что сотрудники ФНС России утвердили приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. В том же документе есть и обновленный шаблон расчета по авансовому платежу.

    Сама форма декларации изменилась несущественно. Так, коды налоговой льготы в разделе 2 теперь состоят из двух частей. В том же разделе ввели строку, где отдельно показывают остаточную стоимость недвижимости.

    Кстати, судьи ВАС РФ недавно согласились с налоговиками, что покупатель платит налог по недвижимости независимо от того, зарегистрировал он право собственности на нее или еще нет (см.

    информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 148).

    В остальном изменения больше коснулись технических моментов, как то: заполнять декларацию в бумажном виде можно не только синими или черными чернилами, но и фиолетовыми.

    За 2011 год отчитаться по земельному налогу надо уже на новых бланках

    Что изменилось в работе: Декларацию по земельному налогу за прошедший год надо сдавать на новых бланках. Электронный формат для нее также обновили.
    Вступит в силу: Начиная с отчетности за 2011 год.

    Документ: Приказ ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696@. Зарегистрирован Минюстом России 9 декабря 2011 г. № 22530.

    В ФНС России утвердили новую форму декларации по земельному налогу, порядок ее заполнения, а также электронный формат для нее. Все это ревизоры закрепили в приказе от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696@. Отчитаться на новых бланках необходимо уже по итогам 2011 года.

    Напомним, что еще с 1 января прошлого года все компании должны представлять в налоговую инспекцию декларацию по земельному налогу один раз в год. А именно не позднее 1 февраля следующего года. Промежуточные же расчеты по авансовым платежам отменили. Вот в связи с этими изменениями представители налоговой службы и обновили бланки «земельной» отчетности.

    Декларация, как и прежде, состоит из двух разделов: сумма земельного налога, подлежащая уплате, и расчет налоговой базы и самого налога. Только теперь вы не найдете в разделе II строку 290, где отражают суммы авансовых платежей к уплате в течение года. Все сведения об авансах вы занесете в раздел I.

    Бухгалтерскую отчетность за 2011 год предстоит сдавать по новым формам

    Что изменилось в работе: Баланс и отчет о движении денежных средств за 2011 год сдавайте по-новому.
    Вступил в силу: С бухгалтерской отчетности за 2011 год.

    Документ: Приказ Минфина России от 5 октября 2011 г. № 124н. Зарегистрирован Минюстом России 13 декабря 2011 г. № 22599.

    Формы бухгалтерской отчетности опять обновили. Чиновники из Минфина России внесли изменения в приказ от 2 июля 2010 г. № 66н в связи с тем, что с отчетности за 2011 год заработает новое ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

    Правки больше технические. Так, в строке 1250 баланса теперь нужно показывать не только денежные средства, но и денежные эквиваленты, к примеру депозиты до востребования. Отчет о движении денежных средств переработали полностью, но по сути все свелось к переименованию строк в соответствии с ПБУ 23/2011.

    Кстати, поменялся и электронный формат бухотчетности. Его утвердили в ФНС России приказом от 19 декабря 2011 г. № ММВ-7-6/942@. Подробно о том, как сдавать отчетность в свете последних новинок, читайте в журнале «Главбух» № 2, 2012.

    Учредителям однодневок теперь грозит уголовное наказание

    Что изменилось в работе: Учредителей, зарегистрировавших организацию по подложным или чужим паспортам, могут лишить свободы на срок до пяти лет.
    Вступили в силу: 19 декабря и 8 декабря 2011 года соответственно.

    Документы: Федеральные законы от 7 декабря 2011 г. № 419-ФЗ и № 420-ФЗ.

    Теперь создателям фирм-однодневок грозит лишение свободы на срок до пяти лет. Речь идет о тех, кто регистрирует компанию на подставных лиц. А расследовать такие преступления будут следователи органов внутренних дел. Соответствующие изменения и дополнения были внесены в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы РФ Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. № 419-ФЗ.

    Также обновили меры наказания по отношению к тем, кого впервые признали виновным в преступлении экономического характера. Так, руководителя компании, которая уклонялась от уплаты налогов или не исполняла обязанности налогового агента, освободят от уголовной ответственности если он полностью погасит причиненный бюджету государства ущерб.

    А вот, к примеру, недобросовестным должникам-кредиторам удастся избежать наказания по статье 177 Уголовного кодекса РФ, только если они перечислят в федеральный бюджет сумму причиненного ущерба в пятикратном размере. Само собой, предварительно погасив долг вместе со всеми штрафными санкциями.

    Коротко о других изменениях

    Для когоЧто измененилосьРеквизиты
    Для организаций и предпринимателейПеречень обстоятельств, смягчающих административную ответственность, расширили. Среди таковых теперь, в частности, добровольное прекращение противоправного поведенияФедеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 404-ФЗ
    Для родителей, получивших право распоряжаться материнским капиталомНа 2012 год размер материнского капитала установлен в сумме 387 640,30 руб.Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ
    Для тех, у кого есть внешнеторговые сделкиРезидентов обязали при осуществлении внешнеторговых сделок представлять в банк информацию о некоторых условиях договоров (контрактов)Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 406-ФЗ. Вступит в силу 5 июня 2012 г.

    У НАС В ГОСТЯХ

    Минфин дает первые в этом году рекомендации по корректировочным счетам-фактурам

    Чиновники разработали новые формы счета-фактуры: обычного и корректировочного. Только вот официально их на момент сдачи этого номера «Главбуха» еще не утвердили. Елена Вихляева из Минфина России рассказала об изменениях.

    — Елена Николаевна, давайте начнем с показателя «наименование валюты». По идее, он должен присутствовать во всех счетах-фактурах со 2 сентября 2010 года. А что если поставщик выставлял счета-фактуры без этого реквизита?

    — Проверяющие примут такой документ. Но отмечу, что форма счета-фактуры, установленная постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, рекомендуемая.

    То есть налогоплательщики имеют право включать в нее дополнительные реквизиты.

    Можно было просто добавить строку «Наименование валюты» в форму и заполнять этот реквизит, указывая наименование валюты согласно Российскому классификатору валют (постановление Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. № 405-ст).

    — В новой форме счета-фактуры этот показатель учтен?

    — Да. В ней присутствуют все реквизиты, предусмотренные нормами статьи 169 Налогового кодекса РФ. Замечу, что после утверждения новой формы счета-фактуры налогоплательщику нельзя будет вносить какие-либо дополнения. Ее придется строго соблюдать в том виде, в котором она будет утверждена.

    — Давайте поговорим о совсем новом для бухгалтеров документе — корректировочном счете-фактуре

    — Новая редакция пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ, предусматривающая корректировочные счета-фактуры, вступила в силу с 1 октября 2011 года.

    К сожалению, к этому времени не был принят нормативно-правовой акт Правительства РФ, утверждающий форму этого документа.

    Но чтобы все-таки можно было выставлять корректировочные счета-фактуры, ФНС России подготовила рекомендуемую форму и порядок ее заполнения (письмо ФНС России от 28 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15927@).

    — Напомните, пожалуйста, в каких случаях компания должна выставлять корректировочный счет-фактуру.

    — Корректировочный счет-фактуру следует выставлять отнюдь не при всех случаях, повлекших изменение суммовых показателей счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг.

    Пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг.

    Уменьшение или увеличение стоимости может быть вызвано в том числе изменением цены, уточнением количества или объема товаров, работ или услуг.

    — Приведите, пожалуйста, примеры ситуаций, когда корректировочный счет-фактура не пригодится.

    — Не следует выставлять корректировочный счет-фактуру при арифметических ошибках в первоначальном счете-фактуре. А также если бухгалтер ошибся со ставкой НДС и неправильно рассчитал сумму налога.

    Не пригодится он и оптовым организациям, когда те предоставляют бонусы своим покупателям без изменения цены ранее реализованного товара.

    А при возврате товара, в том числе бракованного, принятого покупателем на учет, нужно обращаться к прежним разъяснениям Минфина России (письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29). В этой ситуации корректировочный счет-фактура тоже не понадобится.

    — Как оформить корректировочный счет-фактуру, если изменения нужно внести только по некоторым товарным позициям из первоначального документа?

    — Надо указать показатели только по тем товарам, работам, услугам или имущественным правам, стоимость которых изменяется.

    — В новой форме счета-фактуры появится строка «Исправление №». Расскажите об этом подробнее, пожалуйста.

    — Данная строка заполняется в тех случаях, когда возникает необходимость внести исправления в выставленный счет-фактуру. Ранее порядок исправления нигде не был закреплен. И повторно выставлять счет-фактуру запрещалось.

    Поэтому после утверждения формы счета-фактуры можно будет оформить новый экземпляр счета-фактуры с внесенными исправлениями. При этом в строке «Счет фактура №» необходимо будет указывать номер документа, который был выставлен при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).

    А в новой строке «Исправление №» — номер и дату исправления.

    Коротко о важном

    — Можно ли вносить дополнения в новую форму счета-фактуры?

    — Нет.

    — Когда нужно формировать корректировочный счет-фактуру?

    — При изменении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

    — Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если допущена арифметическая ошибка?

    — Нет.

    Беседовала Д. Сахарова

    28 декабря 2011 г.

    Источник: https://otchetonline.ru/pomoshh-buxgalteru/buhuchet/12233-14894.html

    Налоговая декларация на имущество за 2011

    Декларация по налогу на имущество за 2011

    ФНС России подготовила проект приказа, которым планируется утвердить формы и форматы представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по данному налогу в электронной форме, а также порядок их заполнения (проект приказа ФНС России «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения»).

    В новой форме декларации произошли изменения в Разделе 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость». В частности, в данном разделе появились новые строки: «Доля в праве общей собственности», «Доля в соответствии с пунктом 6 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации».

    В свою очередь в налоговом расчете был добавлен раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости».

    Подлежат ли налогообложению из кадастровой стоимости объекты торгово-офисной недвижимости у организаций, владеющих ими на праве хозяйственного ведения? Ответ – в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    После принятия данного приказа ФНС России действующая форма декларации по налогу на имущество организаций и расчета по авансовому платежу, утвержденная в ноябре 2011 года (приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г.

    № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»), утратит силу.

    Ожидается, что приказ вступит в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и начнет применяться, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2017 года.

    Напомним, что при исчислении налога на имущество организаций, если кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, не определена, то налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 Налогового кодекса). Сведения о площади при исчислении налога указываются из данных ЕГРН (подп. «г» п. 57 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

    Декларация по налогу на имущество 2016: образец заполнения

    В нашей консультации вы найдете образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год. Также обратим внимание на нюансы, которые помогут грамотно заполнить отчет.

    Какой бланк заполнять

    Форма декларации по налогу на имущество за 2016 год приведена в приказе налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь.

    Закон позволяет заполнить образец декларации по налогу на имущество, как от руки, так и на компьютере. Выбор за плательщиком этого налога. В то же время, в обоих случаях правила заполнения данного отчета практически едины.

    В расширенном составе образец налоговой декларации по налогу на имущество за 2016 год помимо титульного листа состоит из 3-х разделов (см. таблицу).

    При этом раздел № 1 декларации заполняют все без исключения предприятия, которые платят налог на имущество. Дальнейший состав отчета может варьироваться.

    На сегодня большинство плательщиков этого налога заполняют также раздел № 2. Это значит, что они владеют имуществом, налог на которому рассчитывают по его средней стоимости за год. А чтобы установить ее, в декларации приводят помесячно остаточную стоимость имущества по принципу ее равномерного снижения к концу налогового периода. Этот вопрос регулирует ст. 375 НК РФ.

    На основании ст. 378.2 НК РФ предприятия в отношении определенного имущества отчисляют налог именно с кадастровой стоимости. Для них предназначен раздел № 3 декларации по налогу на имущество. Как правило, это владельцы помещений торгово-офисного назначения.

    Уточнить кадастровый номер всегда можно с помощью электронных сервисов официального сайта Росреестра – https://rosreestr.ru.

    Пример: образец декларации по налогу на имущество организации

    Допустим, что у ООО «Гуру» есть свой склад, который отнесен к недвижимому имуществу. Налоговых льгот по нему не положено. Налог по нему фирма считает по его средней стоимости за год. Для этих целей бухгалтер общества заполняет Раздел 2 декларации.

    На 01.01.2016 остаточная стоимость склада составила 8 млн рублей. В итоге, налог с него к уплате – 169 400 рублей, а авансовые платежи за отчетные периоды – 135 000 рублей.

    Также у ООО «Гуру» в районе Сокольники г. Москвы (см. код ОКТМО) есть офисное здание, которое по кадастру оценено в 30 млн рублей. Авансовые платежи по нему за первые три квартала 2016 года составили условно 270 000 рублей (90 000 + 90 000 + 90 000). Соответственно, итоговый налог по этому зданию: 360 000 рублей (30 000 000 × 1,2%).

    Все данные и расчеты по офисному зданию бухгалтерия ООО «Гуру» приводит в Разделе 3 декларации.

    Итоговая сумма налога на имущество (стр. 030) получена путем сложения сумы налога по офисному зданию и складу:

    (360 000 – 270 000) + (169 400 – 135 000) = 124 400 руб.

    Далее показан образец заполнения декларации по налогу на имущество бухгалтерией ООО «Гуру» за 2016 год.

    Декларация по налогу на имущество за 2015 год

    Декларацию по налогу на имущество за 2015 год налогоплательщики представляют не позднее 30 марта 2016 года. Форма отчетности прежняя, утверждена приказом ФНС России от 24.11. 2011 № ММВ-7-11/895. Но при заполнении декларации по налогу на имущество 2015 надо учесть изменения.

    Выделим ключевые моменты, которые важно знать каждому плательщику налога на имущество.

    • Налог на имущество является региональным налогом (ст. 14 НК РФ).
    • Плательщики налога на имущество — организации–балансодержатели.
    • Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств (ст. 374 НК РФ).

    Форма декларации по налогу на имущество за 2015 год

    Форма декларации по налогу на имущество 2015 разработана и утверждена приказом ФНС России от 24.11. 2011 № ММВ-7-11/895. Пока что Налоговая служба не стала менять форму отчетности. Если форма обновится, мы сразу сообщим вам об этом.

    Срок сдачи декларации по налогу на имущество 2015

    Годовую отчетность представляют все без исключения налогоплательщики. Крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество 2015 – не позднее 30 марта 2016 года. Налоговый период для исчисления налога на имущество – год, отчетный период – I квартал, полугодие и 9 месяцев. Органы власти вправе не устанавливать отчетные периоды, но годовую отчетность обязаны сдать все.

    Изменения по налогу на имущество в 2015 году

    Теперь региональные власти вправе обязать собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество не с балансовой, а с кадастровой стоимости.

    Изменения затронули административно-деловые, торговые центы, помещения под офисы, магазины, объекты общественного питания и бытового обслуживания.

    Власти должны утвердить результаты кадастровой оценки и перечень объектов, попадающих под эти изменения.

    С 1 января 2015 года налог с кадастровой стоимости необходимо платить и с жилых помещений, которые компания учитывает как товары или готовую продукцию (ст. 378.2 НК РФ). Это не только 01, но и 41 и 43 счета.

    Порядок заполнения расчета по налогу на имущество зависит от того, с какой стоимости компания считает налог – с остаточной или с кадастровой.

    В разделе 2 расчет представляется исходя из остаточной стоимости.

    В разделе 3 – исходя из кадастровой стоимости.

    Налоговая декларация по налогу на имущество за 2015 год содержит раздел 3. Новый раздел 3 декларации заполняют компании, которые рассчитывали налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Теперь таких организаций стало больше.

    Во многих регионах теперь платят налог на имущество по кадастровой стоимости. Изменения ввел Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ.

    У нас на сайте есть удобная таблица, которая подскажет, в каком регионе, с какого периода, на основании какого документа и какие объекты попали под новый порядок расчета налога на имущество.

    Заполнять раздел 3 декларации по налогу на имущество 2015 надо пообъектно, поэтому не предполагает возможность суммирования кадастровой стоимости объектов. То есть складывать ничего нельзя, каждый объект показывается отдельно.

    Есть существенные особенности, зависящие от момента принятия на учет объекта налогообложения и его выбытия.

    Если за основу берется остаточная стоимость при покупке имущества и при постановке его на учет, стоимость надо увеличить только на первое число месяца, следующего за месяцем приобретения постановки на учет.

    При выбытии остаточную стоимость надо уменьшить на первое число месяца, следующего за месяцем выбытия объекта и снятия с бухгалтерского учета. Если за основу берется кадастровая стоимость, авансовый платеж необходимо рассчитывать с учетом коэффициента владения, который отражается в строке 080 раздела 3.

    Источник: https://lotos70.ru/nalogovaja-deklaracija-na-imushhestvo-za-201.html

    Юр-совет
    Добавить комментарий