Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Ндс 2019: заполняем декларацию правильно | контур.ндс+

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Повторим основы

Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки отчетности в 2019 году — в следующей таблице:

Таблица 1. Сроки подачи декларации по НДС в 2019 году

ПериодКрайний срок подачи
IV квартал 201825 января 2019
I квартал 201925 апреля 2019
II квартал 201925 июля 2019
III квартал 201925 октября 2019
IV квартал 201927 января 2020

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ). Актуальный бланк включает 12 разделов с приложениями, однако в большинстве случаев нужно заполнять не все из них.

Кто какие разделы заполняет

В следующей таблице перечисленные разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Таблица 2. Разделы декларации по НДС

РазделКто заполняет / Что отражается
Титульный листВсе
Раздел 1Все
Раздел 2Налоговые агенты
Раздел 3Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
Раздел 4Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
Раздел 5Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
Раздел 6Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
Раздел 7Если есть операции, освобожденные от НДС
Раздел 8Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
Раздел 9Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
Раздел 10Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
Раздел 11Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
Раздел 12Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  1. Титульный лист.
  2. Раздела 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  3. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
  4. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Нулевая декларация по НДС

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют.

В частности, это необходимо, если:

  • в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
  • в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  • субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Титульный лист

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте:

  • наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  • ИНН и КПП (для организаций);
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • номер телефона для связи.

Также здесь указываются данные о подаваемом отчете:

  • номер корректировки — для первичной сдачи ставится «000»;
  • налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
  • отчетный год;
  • код налогового органа — первые две цифры обозначают регион, последние — номер налоговой инспекции;
  • код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
  • количество страниц отчета.

Таблица 3. Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения декларации)

КодНаименование
213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
231По месту нахождения налогового агента — организации

Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Титульный лист декларации по НДС

Раздел 1

Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:

  • в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
  • в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

так выглядит Раздел 1 декларации по НДС

Раздел 2

В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:

  • аренда муниципального имущества;
  • покупка товары или услуги у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.

Обратите внимание! С 2018 года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Раздел 3

Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. Заполняется она следующим образом:

  • по строкам 010-042 отражаются суммы реализации по соответствующим налоговым ставкам и суммы НДС;
  • по строке 050 — сумма реализации и налога, если имела место продажа предприятия как имущественного комплекса;
  • по строке 060 — суммы, которые пошли на строительство для собственных нужд, и соответствующая доля НДС;
  • по строке 070 — суммы полученной предоплаты, а также НДС, исчисленный с этих сумм по расчетным ставкам (18/118, 10/110);
  • по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
  • по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
  • по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
  • по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
  • по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.

Заполнение раздела 3 декларации по НДС

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

  • по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
  • по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
  • по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
  • по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
  • по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
  • по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
  • по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
  • по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.

Раздел 3, продолжение

У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

  • приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
  • приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

Разделы 8-12

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя.

Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.

К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

  • комиссионерами и агентами;
  • экспедиторами;
  • застройщиками.

Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nds-pravilno

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Декларация по НДС за 3 квартал 2018

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Согласно положениям главы 21 НК РФ, сдача декларации – это обязанность следующих категорий хозяйствующих субъектов:

  • плательщиков НДС (т.е. компаний и частных коммерсантов на общем режиме);
  • юрлиц, выполнявших в отчетном периоде обязательства налоговых агентов (например, в связи с заказом услуг у компаний из-за рубежа или арендой площадей у муниципалитета);
  • бизнес-субъектов на льготных режимах, которые ошибочно или намеренно предоставили контрагентам документы с выделенным налогом.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 готовится независимо от того, работало ли предприятие последний трехмесячный период или нет. Если бизнес-субъект простаивал, достаточно заполнить и направить налоговикам ее титульник и раздел №1.

Правило 5 процентов по НДС

Порядок представления отчетности

В гл. 21 НК ФР прописано, что отчетный период по НДС – квартал. Это означает, что фирмы и ИП обязаны представлять в ИФНС заполненную форму каждые три месяца и включать в нее сведения за этот временной интервал.

Отчет сдается не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если эта дата оказывается нерабочей, «дедлайн» сдвигают на последующий будний день. Например, декларация за 3 квартал 2018г по НДС должна быть представлена налоговикам до 25.10.18 г. включительно. Это четверг, поэтому переносов не предусмотрено.

Хозяйствующие субъекты направляют отчетную форму:

  • компании – по месту своего юрадреса;
  • ИП – по месту прописки.

НДС в 100%-ном объеме зачисляется в федеральную казну, поэтому обязанность готовить отдельные отчеты в ИФНС по месту нахождения филиалов (представительств) не предусмотрена.

Декларация по НДС за 3 квартал представляется строго в электронном виде вне зависимости от того, сколько сотрудников в штате компании. Ее сдача на бумаге будет расценена работниками ИФНС как отсутствие данных, что повлечет наложение штрафных санкций, а в дальнейшем – блокировку расчетного счета фирмы.

Чтобы сдать отчет электронно, фирме нужно заблаговременно оформить усиленную ЭЦП. Представить готовую форму декларации НДС за 3 квартал 2018 можно одним из трех способов:

  • через ТКС (предварительно заключается договор с выбранным оператором);
  • через личный кабинет на сайте ФНС;
  • на флеш-носителе, который приносит в ИФНС директор, ИП или их доверенные лица.

Единственное законодательное исключение из общего правила – фирмы и ИП на спецрежимах, не признаваемые плательщиками налога, но сдающие отчет, потому что выполняли в истекшем квартале агентские обязательства или выставляли счета-фактуры со строчкой «НДС». Они могут представить декларацию на бумаге, если этот вариант кажется им более удобным.

Как заполнить декларацию НДС за 3 квартал

Актуальный бланк документа утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/558@ в редакции от декабря 2016 года. Его можно скачать на сайтах информационно-правовых систем, он подгружается в учетные программы, например, 1С.

Чтобы налоговики приняли отчет без нареканий, нужно соблюдать следующие общие рекомендации по его составлению:

  • Вносить данные слева направо.
  • Не оставлять незаполненных ячеек. Поля, где нечего указать, прочеркиваются.
  • Округлять суммовые значения до полных рублей по стандартным правилам математики.
  • Прописывать на каждой странице бланка декларации НДС за 3 квартал 2018 ее номер в формате «00N», ИНН и КПП хозяйствующего субъекта.
  • Вписывать в ячейки отчета актуальные данные, соответствующие реальному положению дел.

Готовый отчет заверяется усиленной ЭЦП, оформленной заранее на уполномоченное лицо фирмы. Если составитель относится к категории льготников и сдает данные на бумаге, декларация подписывается директором или его доверенным сотрудником, рядом проставляется оттиск печати.

Бланк декларации НДС 3 квартал 2018 года можно заполнить в бухгалтерской программе 1С или специализированных приложениях, проводящих первичный контроль корректности данных, например, «Мое дело», «Контур». Их использование позволяет свести к минимуму вероятность ошибок, из-за которых ИФНС не примет отчет.

Разделы отчетной формы

Бланк декларации состоит из двух частей, обязательных для заполнения вне зависимости от факта ведения хозяйственной деятельности в истекшем периоде: титульника и первого раздела. Остальные 11 разделов формы заполняются опционно, если у фирмы есть данные для проставления в них.

Скачать декларацию по НДС 3 квартал 2018 можно на многочисленных сайтах бухгалтерской тематики в интернете. В разных ее частях указывается следующее:

Содержит сведения о фирме-составителе и инспекции-получателе, периоде, за который представляется информация, номере корректировки, общем объеме отчета. Здесь содержится ФИО уполномоченного лица компании, подтверждающего данные.

Это подведение итогов декларации, где указывается КБК, ОКТМО и сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет или возврату из него.

Включает сведения об операциях, повлекших агентские обязательства для хозяйствующего субъекта. Поля прочеркиваются, если в истекшем квартале у бизнес-структуры не было подобных сделок.

Это часть декларации по НДС за 3 квартал 2018г, где рассчитывается сумма, которую следует уплатить в госказну. В ней указывается совокупный доход по всем операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18%, величина перечисленных в бюджет авансов.

Заполняются теми компаниями и ИП, которые в истекшем квартале совершали операции, предусматривающие льготную ставку 0% (например, продавали товары за рубеж, оказывали транспортные услуги, предполагающие пересечение государственной границы).

Содержит сведения о сделках, освобожденных от обложения НДС.

Это перенос сведений из Книг покупок и продаж, которые хозяйствующий субъект заполняет в своей учетной программе. Эти данные используются налоговиками для упрощения проверки отчетности.

Заполняются фирмами, занятыми специфическими видами деятельности, например, застройщиками, структурами, оказывающими агентские услуги.

Заполняется бизнес-структурами на льготных системах налогообложения, выдавшими контрагентам счета-фактуры с отдельной строчкой налога.

Готовая декларация НДС за 3 квартал 2018 сдается в сроки, обозначенные в НК РФ. Игнорирование обязанности по подготовке отчетности влечет наложение штрафных санкций и «заморозку» операций по расчетному счету.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/deklaraciya-nds-za-3-kvartal-2018.html

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года — образец заполнения

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

  • Сроки сдачи декларации по ндс за 1 квартал 2018 года — все о налогах
    • Сроки подачи деклараций
    • Что изменилось в декларациях в последние годы?
    • Сроки сдачи отчётности по НДС
    • Как отправить в налоговую декларацию по НДС?
    • Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал
    • Кто еще отчитывается по НДС и в какие сроки?
    • Санкции за непредставление декларации
  • Как грамотно рассчитать НДС за 3 квартал 2018 года
    • Общие правила в оформлении декларации
    • Кто и куда должен отнести
    • Нововведения в правилах
    • Сроки сдачи отчётов по НДС за 3 квартал 2018 года
    • Как нельзя заполнять
    • Штраф за опоздание
  • Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года
    • Срок сдачи электронной декларации по НДС за 1 квартал 2018 года
    • Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года на бумаге
    • Если нарушить срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года
    • Срок сдачи уточненной декларации НДС за 1 квартал 2018 года
    • Кто должен сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года
  • Бланк декларации по НДС за 1 квартал — заполнение и срок сдачи
    • Порядок заполнения декларации НДС за 1 квартал 2018 года
    • 1. Титульный лист
    • 2. Разделы 8, 9 и 3

12.12.2018

  • Немного теории — что такое Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ)
  • Сроки и суммы уплаты Единого социального взноса в 2018 году
  • Сроки уплаты Единого налога в 2018 году
  • Где брать бланки отчетности
  • Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3-ей группы

Здравствуйте, уважаемые читатели блога Trushenk.com!

Если вы работаете не «на дядю», а самостоятельно ведете свой бизнес, то, кроме всего прочего, необходимо оплачивать налоги нашему любимому государству.При наличии грамотного бухгалтера это совсем не сложно. А, если вы пробуете разобраться со всем этим самостоятельно (честь вам и хвала), то мы предлагаем небольшой «ликбез», который согласилась провести на страницах сайта наш бухгалтер.

Немного теории…

В Украине предприниматели могут работать по одной из двух систем налогообложения: общей или упрощенной.

Упрощенная система была введена в 1998 году для выведения из «тени» и создания благоприятных условий для развития малого бизнеса.Суть идеи состояла в том, чтобы сделать доступным открытие своего дела для мелких предпринимателей.По сравнению с общей системой, бухгалтерский учет и подача отчетности были значительно упрощены, а уплата нескольких налогов была заменена одним налогом – Единым.

Так и было до 2011г.С 1 января 2011 начал действовать закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010.И согласно этому закону предприниматели на упрощенной системе* за себя обязаны платить уже:Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ).Такая система действует и поныне.

ЕСВ необходимо платить всем предпринимателям вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности, отпуска, болезни и пр., кроме предпринимателей, которые являются пенсионерами по возрасту или имеют инвалидность.

Размер ЕСВ напрямую зависит от ставки взноса (иначе — ставки начисления) и размера минимальной заработной платы.Минимальная зарплата в Украине устанавливается Законом «О государственном бюджете на (текущий) год»».В 2018 году минимальная заработная плата составляет 3723 грн., а ставка начисления 22%.Расчет ЕСВ за себя для 1-ой, 2-ой и 3-ей групп предпринимателей на едином налоге одинаков.

Минимальный размер взноса ЕСВ (за каждый месяц) рассчитывается так:Минимальная заработная плата умножается на ставку начисления и делится на 100.Или вот так:С января по декабрь 2018 года:

3723 грн. *0,22 = 819,06 грн.

Согласно закону, ЕСВ платится поквартально.Граничный срок — до 19 числа (включительно) месяца, следующего за последним месяцем квартала. То есть, за первый квартал, который у нас заканчивается 31 марта, заплатить налог надо не позднее 19 апреля.

К этой дате на счет должна быть внесена сумма в размере ЕСВ за расчетный квартал. Оплату можно вносить за каждый месяц или разовым платежом за весь отчетный период (так и платят, в основном).

Сроки и суммы уплаты ЕСВ для 1,2,3 групп предпринимателей на едином налоге за 2018 год

За 1-й квартал – 2457,18 грн. до 19 апреляза 2-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 июляза 3-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 октябряза 4-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 января 2019 года

Отчет по ЕСВ сдается в конце года до 10 февраля года, следующего за отчетным**

Реквизиты счетов для уплаты ЕСВ можно найти:

  • на сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Если ЕСВ для всех 3-х групп предпринимателей на едином налоге платится одинаково, то уплата единого налога для предпринимателей 3-й группы отличается от фиксированных ставок налога для 1-й и 2-й групп.

Ставки единого налога в Украине установлены п. 293.1 НКУ.

Для 1-ой группы ставка ЕН зависит от прожиточного минимума, для 2-ой – от размера минимальной зарплаты, установленных на 1 января отчетного года. И она не меняется в течение года.Так в 2018 г. ставка налога для первой группы равна 10% и составляет 176,20 грн., для 2-ой – не более 20% и равна 744,60 грн.

Для предпринимателей 3-ей группы величина единого налога зависит от величины полученного дохода. Нет дохода — нет и налога.

Согласно НКУ предприниматели 3-ей группы должны платить 5 % от полученного дохода для неплательщиков НДС и 3% для плательщиков.

По определению под доходом подразумеваются средства, полученные в денежной форме: выручка, внесенная в кассу магазина, или средства, полученные на расчетный счет.

Затраты предпринимателя на покупку товаров, организацию услуг и прочие расходы при расчете дохода не учитываются.

Рассмотрим пример для предпринимателя на 3-ей группе неплательщика НДС.

Предприниматель имеет магазин по продаже фильтров для очистки воды и их комплектующих. Расчеты осуществляются как за наличные, так и на расчетный счет.

За текущий день предприниматель продал в магазине товаров на сумму 5000 грн. наличными и получил на расчетный счет 1000 грн.В этот же день на закупку комплектующих он потратил 500 грн.С учетом вышесказанного его доход за день составил:

5000 грн. (выручка магазина) + 1000 грн. ( расчетный счет) = 6 тыс грн.500 грн затрат от дохода не отнимаются

То есть за день предприниматель должен уплатить единый налог 5% от 6 тыс. грн.:0,05*6000 = 300 грн.

Расчетным периодом уплаты единого налога для предпринимателей 1-ой и 2-ой групп является месяц.Платить налог необходимо не позднее 20 числа текущего месяца.Если 20-е число выходной, платить необходимо накануне.

Отчет подается один раз в конце года в течении 60 календарных дней по окончании отчетного года (то есть, до конца февраля все надо сдать).

Расчетным периодом для 3-ей группы является квартал.

В течение 40 дней по истечении отчетного периода в налоговую подается отчет, а в течение 50 дней необходимо оплатить налог**.

Сроки уплаты Единого налога 2018

Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

Предельный срокПериод уплаты или отчетностиПервая группаВторая группасумма*, грн
19.01.2018ЕН за январь176,2744,6

Источник: https://ipoteke.net/deklaraciya-po-nds-za-4-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya/

Ндс в 2019 году: инструкция по заполнению, состав, сроки сдачи, штрафы за не сдачу расчета — контур.бухгалтерия

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  •  восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  •  девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

Инструкция по заполнению декларации по НДС 

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
    • В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2019 года в 8 разделе поменялась строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера теперь отдельная строка.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;
  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;
  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать  налоговые агенты, освобожденные от НДС. Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 апреля 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2019 года нужно сдать до 25 июля 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2019 года срок подачи установлен до 25 октября 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2018 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2018 года срок подачи установлен до 27 января 2019 года, так как 25-е число приходится на субботу.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой.

Если вы не представите декларацию до 25 числа, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц.

Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/377-nds-za-kvartal

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: образец заполнения, новая форма

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года сдайте по новой форме не позднее 25 октября. Рассмотрим, как заполнить форму декларации.

Скачайте бланк новой формы и образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года.

Последние изменения в декларации по НДС

Чиновники утвердили новую форму и формат декларации по НДС (приказ ФНС России от 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/853). Впервые по обновленной форме предстоит сдать по итогам I квартала 2019 года.

Плательщикам НДС важно обратить внимание на две поправки:

  1. Новая налоговая ставка.
  2. Измененный перечень необлагаемых и освобожденных от НДС операций.

В разделе 3 и 9, и в приложении к разделу 9 обновленной декларации по НДС появились поля для показателей, рассчитанных по ставке 20% и для расчетной ставки 20/120. Прежние ставки 18% и 18/118 в этих разделах остались, так как они необходимы в переходный период. То есть к операциям, которые начались до 1 января 2019 года, а закончились позже.

ФНС обновила перечень кодов операций. В ней появились новые коды для необлагаемых и освобожденных от НДС операций (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК РФ), например код для услуг по гарантийному ремонту – 1011206. Некоторые из прежних кодов уточнили. Поэтому проверьте коды операций, когда будете заполнять отчет по итогам работы. 

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

Коррективы в декларации по НДС никак не повлияло на сроки сдачи. Последний день сдачи отчетности осталось прежним – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Правило переноса сроков из-за выходных также работает.

Сохраните таблицу, чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году.

За какое время сдается декларация

Срок предоставления декларации

За 2018 год

25 января 2019

За 1 квартал 2019

25 апреля 2019

За 2 квартал 2019

25 июля 2019

За 3 квартал 2019

25 октября 2019

За 2019 год

27 января 2020

Сдавайте отчет электронно в налоговую инспекцию по месту учета организации через спецоператоров. Если представите декларацию по НДС на бумаге, вместо электронной, то инспекция сочтет, что декларацию вы не сдали (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Учтите, нет никаких поблажек для учреждений с небольшим штатом сотрудников. Исключения:

  • налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • иностранные организации, которые оказывают физическим лицам (не предпринимателям) электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.

Такие организации могут подать декларации на бумаге.

Форма декларации и какие разделы заполнить

Если подаете нулевую декларацию по НДС, то в составе декларации должны быть:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

В таком же составе подайте декларацию, если по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС от 31 июля 2012 г. № ЕД-3-3/2683).

Другие разделы заполняйте, только если совершали операции, которые должны быть отражены в них. Например, разделы 4–6 – если в налоговом периоде были операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов,  А раздел 7 – если были операции, освобожденные от налогообложения.

Большинство плательщиков НДС включают в состав декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 3;
  • разделы 8 и 9 с приложением 1;
  • раздел 12.

Организации, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 12.

Новую форму декларации по НДС с 1 квартала 2019 года скачайте выше в статье.

Порядок заполнения формы

Чтобы заполнить декларацию по НДС используйте данные, которые отражены:

  • в книге покупок и книге продаж;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • в выставленных счетах-фактурах;
  • в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Разделы 8 и 9

В разделе 8 отразите сведения из книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах. В раздел включите только те счета-фактуры, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.

В разделе 9 внесите сведения из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах. В нем покажите только те операции, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Пример заполнения приложений к разделам 8 и 9

Раздел 12

Раздел 12 заполните, если освобождены от НДС или совершаете операции, не облагаемые этим налогом. И при этом выставляете покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

Когда нужно уточнять декларацию

Если в ходе проверки в декларации будут обнаружены ошибки или расхождения, налоговая инспекция направит организации:

  • требование о представлении пояснений;
  • приложение к требованию с кодами ошибок;
  • машиночитаемый файл, который дублирует данные из приложения к требованию.

Нужно подтвердить получение требований, проверить декларацию и подать пояснения или уточненную декларацию. Коды возможных ошибок для пояснения обновили от 25 января 2019 года, смотрите новый перечень

Сдайте уточненку, если из-за ошибки занизили налоговую базу или сумму налога к уплате. Если они не повлияли на расчет, то уточнять декларацию – право налогоплательщика, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Штрафы и ответственность за ошибки и несвоевременную сдачу

Если пропустите срок и сдадите декларацию по НДС позже, то контролеры вас оштрафуют в размере 5% от налога, который не уплачен в срок за каждый месяц просрочки, независимо от того, полный месяц или неполный.

Обратите внимание, что штраф не может быть меньше 1000 руб. и свыше 30% от суммы налога, указанного в декларации. За это же нарушение к ответственности могут привлечь должностных лиц.

Им грозит административная ответственность – предупреждение или штраф до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103241-qqq-08-28-novaya-forma-deklaracii-po-nds-za-3-kvartal-2019-goda

Юр-совет
Добавить комментарий