Как заполнить декларацию енвд за 2018г

Декларация по ЕНВД — образец заполнения новой формы 2018

Как заполнить декларацию енвд за 2018г

Минюст России 24 сентября 2018 года утвердил новую форму налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Единый налог на вменённый доход предусматривает поквартальное предоставление отчётности и уплату налога в бюджет, поэтому новая форма декларации будет действовать уже с 4 квартала 2018 года.

Подробнее об изменениях в налогообложение и о сроках сдачи отчётности расскажем в данной статье.

Скачать новый бланк декларации ЕНВД 2018 можно в разделе заполнения формы отчётности ниже.
Калькулятор ЕНВД

О налоге

Налог на вменёнку применяется для следующих видов предпринимательской деятельности:

  • При ведении розничной торговли
  • В сфере общественного питания
  • При оказании бытовых услуг
  • Для ветлечебниц
  • Услуги автосервиса, мойка автомобилей
  • Рекламная деятельность
  • Аренда торговых точек и земли
  • Аренда жилья, хостелы
  • Услуги такси и грузовые перевозки
  • Организация автостоянок

Что нового в декларации 2018 года

Никаких существенных изменений декларация по ЕНВД не претерпела. В связи с переходом на новый порядок применения онлайн касс в сфере торговли и оказания услуг в декларацию внесли новый раздел, позволяющий отразить в ней совокупную сумму расходов на приобретение и установку ККТ. Данная строка позволит сразу уменьшить сумму налога при подаче отчётности в налоговый орган.

  • Поправка включает в разделе 3 налоговой декларации строку 040, в которой отражаются расходы на приобретение ККТ в виде суммы вычета.
  • Так же добавлен раздел 4, где налогоплательщик должен указать информацию по применяемой онлайн кассе и расходом на неё.

То есть налогоплательщику на ЕНВД теперь не обязательно отдельно обращаться за вычетом по кассе, такая возможность теперь предусмотрена в новом бланке декларации, где достаточно отразить необходимые данные. Во всех остальных случаях можно воспользоваться налоговым вычетом за покупку, настройку и установку онлайн кассы по специальной форме 1112020.

Для того, чтобы уменьшить сумму налога на приобретение онлайн кассы в новой декларации по ЕНВД необходимо указать следующие данные в разделе 4:

  • Заводской номер кассы;
  • Номер регистрации онлайн ККТ в ФНС;
  • Дату, когда была зарегистрирована касса в налоговой инспекции;
  • Потраченную сумму на покупку онлайн кассы по каждому экземпляру;
  • Название кассы по паспорту.

Кстати говоря  Список всех налогов, которые платит ИП

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Предприниматели и юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельность по ЕНВД, предоставляют налоговую декларацию в виде отчётности за каждый квартал в следующем месяце налогового периода до 20-го числа, но не позднее установленной даты, после чего будет начислен штраф. В случае если крайний срок сдачи декларации попадает на выходные, то дата переносится на понедельник следующей недели или ближайший рабочий день.

Как выглядит сроки предоставления налоговой отчётности по ЕНВД в 2018 году.

Подача декларации за 4 квартал всегда переносится на следующий год, то есть на 20-е числа января.

Уплата налога на основание расчётов, представленных в декларации, производится в пятидневный период, таким образом крайний срок уплаты выпадает на 25 число каждого месяца, следующим за квартальным периодом.

Сдать декларацию ЕНВД за 3 квартал нужно будет до 22 октября, так как 20 число выпадает на субботу – выходной день. То же самое касается отчётности за 4 квартал текущего года, где установленная дата получается на воскресенье, таким образом крайним срок предоставления декларации по единому налогу на вменённый доход будет считаться 21 января 2019 года.

Если налогоплательщик не применяет контрольно-кассовую технику нового образца, то он вправе подать декларацию по старой форме.

Способы сдачи декларации

  1. Предоставить декларацию необходимо в налоговые органы по месту фактического ведения бизнеса. Для этого в каждом регионе и субъектах РФ размещены инспекции ФНС, занимающиеся сбором налогов и обращениями граждан по различным вопросам.
  2. Существуют такие виды деятельности, как автоперевозки или реклама, которые не позволяют обращаться в налоговую инспекцию по месту ведения коммерческой деятельности. В таких случаях Налоговым кодексом РФ предусмотрена сдача отчётности в ИФНС по месту пребывания ИП или юридического лица.
  3. Если вы сдаёте декларацию на бумажном носителе без посещения налоговой инспекции, то сделать это можно почтовым отправление со всеми необходимыми вложениями.
  4. Электронное правительство, которое уже не первый год внедряет различные интернет сервисы в жизнь граждан РФ, теперь позволяет сдавать отчётность и уплачивать налоги, не выходя из дома.

    Для этого на официальном портале Федеральной налоговой службы РФ www.nalog.ru для физических и юридических лиц представлена такая возможность через личный кабинет налогоплательщика. Необходимым условием является регистрация в системе и получение КЭП (квалифицированной электронной подписи), необходимых для предоставления бухгалтерской и налоговой отчётности в электронном виде.

  1. Сдать отчётность в налоговую инспекцию можно также через операторов ЭДО (электронный документооборот). Компаний, предоставляющих услуги по сдачи декларации в ФНС достаточно, информацию по которым можно найти в иyтернете.

Кстати говоря  Все способы оплаты налогов ИП

Данный способ обладает рядом преимуществ:

Если коммерческая деятельность не ведётся по ЕНВД, то налогоплательщику на вменёнке рекомендуется сняться с учёта или перевестись на другой режим налогообложения, в противном случае придётся сдавать декларацию и уплачивать налоги по стандартной налоговой ставке в соответствие с НК РФ, даже если отсутствует физический показатель.

Как заполнить новую форму

Здесь вы можете скачать новый скорректированный бланк налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход в соответствии с поправками в 3 и 4 разделах касаемо отражения суммы расходов на приобретение ККТ, а также как правильно заполнить данные в новых строках отчётности.

Образец заполнения

Штрафы

Всё что идёт в разрез с НК РФ попадает под штрафные санкции со стороны налоговых органов. Одним из частых нарушений налогового кодекса по статье 119 пункта 1 является несвоевременная подача отчётности и последующей неуплаты налога в бюджет.

  • 5%, но не более 30% от суммы налога за каждый месяц (неполный месяц) – если налогоплательщик не отчитался и произвёл уплату налога;
  • 1000 рублей – в случае если произошел расчёт, но не была представлена декларация;
  • Блокировка счёта налогоплательщика – за не сдачу декларации или просрочку на 10 дней от установленных сроков по статье 76 пункта 3 НК РФ;
  • 300-500 рублей – штрафы для ответственных должностных лиц по статье 15.5 КоАП.

Также смотрите штрафы за следующие действия или бездействия со стороны плательщиков налогов.

Не нашли ответ – спросите ниже

Источник: https://nalogtoday.ru/deklaratsiya-po-envd-obrazets-zapolneniya-novoj-formy-2018/

Декларация по ЕНВД за IV квартал 2018 года: пошаговая инструкция

Как заполнить декларацию енвд за 2018г

Декларацию по ЕНВД за IV квартал следует сдавать уже по новой форме. Как мы ранее писали, налоговая служба обновила форму налоговой декларации и это связанно с введением онлайн касс (приказ ФНС России от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/414@).

А именно, в состав налоговой декларации по ЕНВД был введен дополнительный раздел, в котором мы отражаем с вами данные о нашей ККТ.

Если за второй и третий квартал мы заполняли декларацию по ЕНВД на старом бланке или на рекомендованном, то уже за четвертый квартал 2018 года все налогоплательщики обязаны представить декларацию по новой форме.

Скачать новую форму декларации по ЕНВД

Новый бланк обязателен и для тех, кто имеет онлайн кассы, и для тех, кто их еще не купил. Давайте рассмотрим пошагово, как будет заполняться форма декларации.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД за IV квартал

Сама форма теперь состоит из:– титульного листа;– раздела № 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;– раздела № 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;– раздела № 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;

– раздела № 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Титульный лист заполняется точно также, как мы ранее с вами заполняли прежние формы. Изменений не произошло.

Примеры заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Но стоит отметить некоторые особенности заполнения:

1) Если вы заполняете декларацию вручную, то заполнять ее надо чернилами черного цвета. Обратите на это внимание.

2) Каждый лист декларации следует распечатывать на отдельном листе. Если вы распечатаете информацию на одном листе, но с двух сторон, то это будет ошибка.

3) Нумерацию листов надо указывать не «100», а «001» или «002», «003» и т.д. Сравните две картинки…

4) Код налогового периода – за четвертый квартал мы ставим «24». Чтобы вам было понятно и на будущее вы знали коды налогового периода, посмотрите на рисунок…

А вот как будет выглядеть код налогового периода в самой декларации…

5) Еще один момент, на который стоит обратить внимание и который (как показывает практика) часто «выпадает из памяти», это код места представления декларации в налоговый орган. Он разный для каждого случая. Поэтому посмотрите, какие коды бывают, и выберите свою ситуацию…

Далее, мы заполняем раздел № 2, который заполняется у нас на каждый вид деятельности. Если у вас несколько видов деятельности, то мы будем заполнять несколько разделов № 2. Иногда бывает так, что вид деятельности один и тот же, но коды ОКТМО разные. В таком случае мы тоже заполняем несколько разделов № 2, но уже для каждого ОКТМО идет свой раздел № 2.

Обратите внимание, что для указания кода ОКТМО предусмотрено одиннадцать ячеек. А если у вас восьмизначный код ОКТМО, тогда правильно будет отметить код таким образом…

После того, как мы заполнили раздел № 2, переходим к заполнению раздела № 4 В этом новом разделе мы указываем данные о нашей онлайн кассе (если она у нас есть, конечно).

Если у вас одна ККТ, тогда вы заполняете данные только на одну онлайн кассу. Сам лист раздела № 4 «помещает» в себе данные на четыре ККТ.

Если у вас больше по количеству онлайн касс, тогда надо заполнить столько листов раздела № 4, сколько понадобится, чтобы отразить данные на все ваши ККТ.

Как отразить сумму переходящего вычета по ККТ?

По строке «050» раздела № 4 мы отражаем сумму наших расходов на покупку онлайн кассы. Максимально разрешенная сумма – 18 000 рублей. Это сумма налогового вычета. Если ККТ стоит выше, например, 24 000 рублей, то мы по строке «050» отмечаем 18 000 рублей.

Строку «050» надо заполнить правильно, потому что данные этой строки идут в раздел № 3 в строку «040» и влияют на расчет итоговой суммы ЕНВД. Приведу простой пример: предприниматель уже начал получение вычета на покупку ККТ в третьем квартале. Допустим, его онлайн касса стоила 16 000 рублей, и ему удалось получить вычет за III квартал 2018 года в размере 14 000 рублей.

Как мы видим, есть переходящий остаток вычета с третьего квартала в размере 2000 рублей.

В декларации за IV квартал мы отразим в разделе № 4 по строке «050» сумму 2000 рублей, потому что именно эта сумма пойдет в уменьшение нашего налога за четвертый квартал 2018 года.

Если поставить, например, 18 000 рублей, то это будет ошибка – это будет завышение расхода, завышение суммы вычета в четвертом квартале.

Для того, чтобы в будущем в ходе налоговых проверок не было спорных ситуаций, я рекомендую вам сам расчет суммы вычета и переходящего остатка вычета с прошлого квартала отразить в бухгалтерской справке. В форме налоговой декларации нет нигде строки или ячейки, которая бы отражала сумму переходящего вычета по ЕНВД.

Раздел № 3 декларации по ЕНВД

После того, как мы заполнили с вами разделы № 2 и № 4 мы уже сможем вносить данные в раздел № 3. Давайте рассмотрим на примере, как его сделать.
Допустим, предприниматель в четвертом квартале купил ККТ по цене 26 000 рублей.

В разделе № 4 по строке «050» отразилась сумма вычета = 18 000 рублей. Предположим, что сумма налога ЕНВД для ИП составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов «за себя» была предпринимателем уплачена в декабре 2018 года в размере 8000 рублей.

Наемных работников у ИП нет.

И уже в заключении мы заполняем раздел № 1 налоговой декларации. В этом разделе показывается та сумма налога, которая будет нами уплачена. В разделе № 1 столько строк заполняется, сколько у вас действующих ОКТМО. Если у вас два или более вида деятельности, но по одному ОКТМО, тогда мы все вносим в одну строку «020» и «010».

Мы с вами рассмотрели основные моменты заполнения новой формы декларации по ЕНВД. Если в ходе заполнения документа у вас будут возникать вопросы – сразу пишите мне…

Удачной вам работы!

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/deklaracija-po-envd-za-iv-kvartal-2018-goda-poshagovaja-instrukcija.html

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+

Как заполнить декларацию енвд за 2018г

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный кварталСрок подачи декларацииСрок уплаты налога
IV кв. 201821* января 201925 января 2019
I кв. 201922* апреля25 апреля 2019
II кв. 201922* июля25 июля 2019
III кв. 201921* октября25 октября 2019
IV кв. 201920 января 202027* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  • 21 — I квартал;
  • 22 — II квартал;
  • 23 — III квартал;
  • 24 — IV квартал;
  • при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2017.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
  2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
  3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
  5. Строка 050. Коэффициент K1 –  в 2018 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
  6. Строка 060. Коэффициент K2 – устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
  7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

Источник: https://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2019 году

Как заполнить декларацию енвд за 2018г

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налога
Первый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего года
Второй20 июля текущего годадо 25 июля текущего года
Третий20 октября текущего годадо 25 октября текущего года
Четвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).

В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya

Новая декларация ЕНВД 2018 года скачать бланк бесплатно срок сдачи

Как заполнить декларацию енвд за 2018г

Утверждена новая декларация ЕНВД, которую нужно сдать до 22 октября 2018 года. В статье можно посмотреть и скачать новую декларацию ЕНВД, инструкцию по заполнению.

Чтобы отчитываться по налогам вовремя и без ошибок, рекомендуем бесплатно скачать:  

Все остальные образцы, бланки и справочники смотрите в конце статьи.

Просто и быстро составить, проверить и сдать ЕНВД-декларацию можно в программе “БухСофт”, нажмите на кнопку ниже:

Подготовить ЕНВД-декларацию

Как вы знаете, ЕНВД – это спецрежим налогообложения, при котором налог платят независимо от полученного дохода – исходя из базовой доходности предпринимательства, скорректированной на два коэффициента: К1, корректирующий базовую доходность на величину инфляции, и К2, учитывающий влияние отраслевых факторов.

До 3 квартала 2018 г. налоговую ЕНВД-декларацию сдавали по форме из приказа № ММВ-7-3/353@ от 04. 07. 14. Однако в отчетности не было строк, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые с 2018 г. уменьшают ЕНВД-налог у некоторых предпринимателей.

Сейчас по каждой онлайн кассе ИП могут уменьшить налог в пределах 18 000 р., если ККТ внесена в единый реестр ФНС, зарегистрирована в налоговой и расходы на нее оплачены предпринимателем. В связи с этим ФНС доработала бланк ЕНВД-декларации и рекомендовала его в письме № СД-4-3/14369@ от 25. 07.

18 для применения с отчета за 3 квартал 2018 г.

С 6 октября 2018г. рекомендованный ЕНВД-бланк с небольшими коррективами утвержден ФНС официально – приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@, а прежняя утвержденная форма декларации отменена. Теперь в разделе 3 есть строка 040, кроме того, отчетность дополнена четвертым разделом.

Кто сдает новую декларацию по ЕНВД

Новый бланк обязателен для плательщиков ЕНВД-налога. К ним относятся юрлица и предприниматели, которые  соответствуют установленным лимитам, ведут определенные  виды предпринимательства, и только в тех городах и муниципальных территориях, где этот налоговый спецрежим разрешен местными руководящими структурами.

Лимиты для ЕНВД:

  1. Среднее число сотрудников – 100 человек или менее, причем по всем видам предпринимательства, налоговым системам и подразделениям.
  2. Доля участия фирм в капитале –  25 процентов или менее.
  3. Показатели доходов, численности персонала и стоимости активов не позволяют отнести фирму к крупнейшим плательщикам  налогов.

Вид предпринимательства:

  1. Не связан с работой по договорам о товариществе или о доверительном имущественном управлении.
  2. Указан в Налоговом кодексе как разрешенный для ЕНВД. Это могут быть гостиничные услуги, ветеринария, общепит,  бытовые услуги, ремонт, техобслуживание или мойка автотранспорта, предоставление мест на платных стоянках, перевозки, реклама, сдача в аренду участков земли под торговлю или торговых мест на рынках.
  3. В городе или на муниципальной территории, где работает фирма или предприниматель, по этим видам работы разрешена уплата ЕНВД.

Состав новой формы декларации ЕНВД 2018

Новый бланк отчетности состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела «Расчет суммы ЕНВД»;
  • раздела «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период»;
  • раздел (новый) – “Расчет суммы расходов по ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период”.

Декларация ЕНВД: новый бланк

Новый бланк декларации из приказа № ММВ-7-3/414@ от  26.06.18 смотрите в окне ниже, его можно скачать.

Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018

Сдавать ЕНВД-декларацию необходимо каждый квартал – до 20-го дня следующего месяца включительно. Причем по ЕНВД-декларациям, как и любым налоговым отчетам, применяется перенос крайней даты, выпадающей на нерабочий день.

Пример

Отчитаться по ЕНВД за третий квартал нужно к 20-му октября. Однако в 2018 г. это суббота. Значит, крайняя дата переносится на 22-е октября – понедельник.

Вовремя платить ЕНВД-налог и отчитываться поможет онлайн-календарь. Чтобы посмотреть его, нажмите на кнопку ниже.

Открыть календарь бухгалтера

Подробнее о том, когда отчитываться по ЕНВД, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018

Дата

Обязанность

Отчетный период

В 2018 г.

22-е января

Подать ЕНВД-декларацию

Отчет за 4 кв. 2017 г.

25-е января

Заплатить налог 

Платеж за 4 кв. 2017 г.

20-е апреля

Подать ЕНВД-декларацию

Отчет за 1 кв. 2018 г.

25-е апреля

Заплатить налог 

Платеж за 1 кв. 2018 г.

20-е июля

Подать ЕНВД-декларацию

Отчет за 2 кв. 2018 г.

25-е июля

Заплатить налог 

Платеж за 2 кв. 2018 г.

22-е октября

Подать ЕНВД-декларацию по новой форме

Отчет за 3 кв. 2018 г.

25-е октября

Заплатить налог 

Платеж за 3 кв. 2018 г.

В 2019 г.

22-е января

Подать декларацию по ЕНВД по новой форме

Отчет за 4 кв. 2018 г.

25-е января

Заплатить налог 

Платеж за 4 кв. 2018 г.

Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018

Про заполнение каждого реквизита титульного листа, смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018

Реквизит

Что вписать

Номер корректировки

  • код «0–» при первом оформлении отчетности
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих оформлениях отчетности

Налоговый период

  • «21» – I квартал
  • «22» – II квартал
  • «23» – III квартал
  • «24» – IV квартал

Отчетный год

2018

ИНН

ИНН юрлица или ИП из налогового свидетельства

КПП

  • юрлица – КПП из налогового свидетельства
  • ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя новой отчетности

По месту учета

  • код «120» – по месту прописки ИП
  • код «320» – по месту деятельности ИП
  • код «214» – по месту нахождения фирмы в России
  • код «310» – по месту деятельности фирмы в России

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для юрлица – название по уставу
  • для ИП – ФИО по паспорту, без сокращений

Номер контактного телефона

Цифры без пробелов и знаков между ними: код страны, код города, номер телефона

Достоверность и полнота сведений

Ф. И. О. и подпись

Раздел 1 новой декларации по ЕНВД

В первом разделе отражается налог к уплате в бюджет по каждой территории, где зарегистрированы фирма или ИП либо где они ведут предпринимательство. 

Как оформить каждую строку раздела 1, смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Первый раздел  новой отчетности

Код строки

Название строки

Что вписать

010

ОКТМО

Код ОКТМО территории:

  • по месту нахождения фирмы,
  • по месту прописки ИП,
  • по месту ведения деятельности фирмы или ИП

Восьмизначные коды указываются с прочерками справа, например  “12445698—“

020

Сумма ЕНВД к уплате в бюджет за квартал

Показатель рассчитывается как произведение показателя строки 050 раздела 3 и соотношения суммы показателей строк 110 листов раздела 2 Декларации по коду ОКТМО к показателю по строке 010 Раздела 3

Раздел 2 новой формы декларации ЕНВД 2018

Во втором разделе отражается расчет налога за отчетный квартал по каждому виду предпринимательства. 

Как оформить каждую строку раздела 2, смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Второй раздел новой отчетности

Код строки

Название строки

Что вписать

010

Код вида предпринимательства

По приложению № 5 к Порядку заполнения декларации:

  • код «01» – услуги быта;
  • код «02» – ветеринария;
  • код «03» – ремонт, техобслуживание или мойка автотранспорта и т.д.

020

Адрес по месту ведения предпринимательства

Полный адрес места ведения предпринимательства с указанием кода региона из Приложения № 6 к Порядку заполнения декларации

030

Код по ОКТМО

Код территории:

  • по месту нахождения фирмы,
  • по месту прописки ИП

040

Базовая доходность в месяц

Базовая доходность вида предпринимательства

050

Коэффициент К1

Дефлятор K1

060

Коэффициент К2

Корректирующий коэффициент K2

070

В первом месяце

  • в графе 2 – физический показатель по виду предпринимательства за каждый месяц квартала;
  • число дней ведения предпринимательства в месяце постановки на ЕНВД-учет (снятия с учета);
  • вмененный доход за каждый месяц квартала

080

Во втором месяце

090

В третьем месяце

100

Налоговая база

Вмененный доход за квартал по указанному ОКТМО

105

Ставка налога

  • или 15%
  • или ставка, утвержденная местными властями

110

Сумма рассчитанного ЕНВД за квартал

Сумма квартального налога по указанному ОКТМО

Раздел 3 новой декларации по ЕНВД

В третьем разделе отражается расчет налога за квартал по налогоплательщику в целом. В нем появилась новая строка 040 для отражения затрат на онлайн-кассы, которые с 2018 г. уменьшают ЕНВД-налог у некоторых предпринимателей. 

Как оформить каждую строку раздела 3, смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Третий раздел новой отчетности

Код строки

Название строки

Что вписать

005

Признак плательщика

  • код «1» – фирма или ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам
  • код «2» – ИП, не выплачивающий вознаграждений физлицам

010

Сумма рассчитанного ЕНВД за квартал

Показатель определяется как сумма показателей строк 110 всех листов второго раздела

020

Суммы, уменьшающие рассчитанный налог

  • страховые взносы за наемных сотрудников и физлиц – исполнителей по ГП договорам
  • больничные сотрудникам за первые три дня заболевания
  • затраты на личное добровольное страхование сотрудников по договорам со страховыми компаниями

030

Суммы страховых взносов на ОПС и ОМС, уплаченных ИП

В 2018 г. взносы на ОПС:

  • или в сумме 26 545 р., если годовой доход ИП не более 300 000 р.
  • или в сумме 26 545 р. плюс 1% от годового дохода ИП свыше  300 000 р.

В 2018 г. взносы на ОМС –  5840 р.

040

Сумма расходов на ККТ, уменьшающая рассчитанный налог

Расходы по покупке, установке, наладке ККТ и иные разрешенные затраты по ККТ в пределах 18 000 р. за каждый экземпляр

050

Налог в уплате за квартал

Значение не должно быть меньше нуля

Полезные документы

Сдать новую ЕНВД-декларацию и перечислить налог помогут следующие документы (можно их скачать):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1503-novaya-deklaratsiya-envd

Юр-совет
Добавить комментарий